Hướng dẫn chi tiết kê khai thuế cá nhân tự kinh doanh 2026: Khi nào phải nộp?

Luật Thuế Thu nhập cá nhân (sửa đổi) 2026 đã mang lại nhiều cải cách quan trọng cho hộ và cá nhân tự kinh doanh. Bài viết sẽ giúp bạn hiểu rõ điều kiện nộp thuế và các bước kê khai một cách cụ thể.

1. Những thay đổi then chốt trong luật thuế 2026

• Mức doanh thu miễn thuế được nâng từ 200 triệu lên 500 triệu đồng/năm. Doanh thu này được trừ trước khi tính thuế TNCN và thuế GTGT.
• Đối với doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng, thuế suất thu nhập cá nhân được áp dụng 15 % – tương tự thuế thu nhập doanh nghiệp dưới 3 tỷ.
• Bảng thuế lũy tiến được giảm bớt: bậc 2 giảm từ 15 % xuống 10 %, bậc 3 giảm từ 25 % xuống 20 %.

2. Khi nào cá nhân tự kinh doanh phải nộp thuế?

Nếu doanh thu năm vượt quá 500 triệu đồng, bạn sẽ nằm trong một trong hai trường hợp:

1. Doanh thu chịu thuế GTGT và TNCN: áp dụng thuế suất 15 % trên doanh thu hoặc tính thuế theo thu nhập (doanh thu – chi phí).
2. Doanh thu không chịu thuế GTGT nhưng vẫn vượt mức miễn thuế TNCN: chỉ khai và nộp thuế TNCN.

3. Quy trình kê khai thuế theo dự thảo Nghị định 2026

Trường hợp 1: Cá nhân có doanh thu chịu GTGT

Khai và nộp thuế GTGT theo hàng tháng hoặc hàng quý tùy quy định. Thuế TNCN được tính theo một trong hai cách:

• Thuế theo doanh thu × 15 % → nộp theo quý, thời hạn trùng với thuế GTGT.
• Thuế theo thu nhập (doanh thu – chi phí) × 15 % → nộp hàng năm, hạn chót 31/01 năm sau.

Trường hợp 2: Cá nhân không chịu GTGT

Chỉ cần khai doanh thu năm 2026 và nộp thuế TNCN (nếu có) chậm nhất 31/01/2027.

4. Hỗ trợ tự động từ hệ thống hóa đơn điện tử

Áp dụng hoá đơn điện tử hoặc hoá đơn từ máy tính tiền kết nối cơ quan thuế, hệ thống sẽ tự động tạo bản khai thuế gợi ý dựa trên dữ liệu giao dịch, giảm thiểu sai sót và tiết kiệm thời gian.

5. Hướng dẫn cho người mới bắt đầu kinh doanh

Người mới khởi nghiệp cần tuân thủ quy trình khai báo doanh thu trong năm đầu:

• 6 tháng đầu năm: khai doanh thu thực tế đến 30/06, nộp tờ khai lần 1 trước 30/07 và lần 2 trước 31/01 năm sau.
• 6 tháng cuối năm: khai toàn bộ doanh thu trong năm, nộp trước 31/01 năm sau.

Dựa trên doanh thu khai báo, hệ thống sẽ xác định bạn thuộc không chịu thuế, không phải nộp thuế hay phải nộp thuế GTGT và TNCN từ 01/01/2026.

6. Kết luận

Việc nắm rõ điều kiện chịu thuế và thời hạn kê khai là yếu tố then chốt để tránh vi phạm và tối ưu chi phí thuế. Bạn đã sẵn sàng thực hiện khai thuế đúng quy định chưa? Hãy chia sẻ kinh nghiệm hoặc đặt câu hỏi ở phần bình luận để cùng nhau học hỏi.